Prowadzisz ZZP w Holandii i regularnie płacisz za paliwo, telefon, narzędzia, szkolenia albo dojazdy do klientów?
Możliwe, że część tych wydatków powinna obniżać Twój dochód do opodatkowania, a Ty ich po prostu nie rozliczasz.
Z drugiej strony częsty jest też odwrotny błąd: przedsiębiorcy wrzucają w koszty wydatki, których Belastingdienst wcale nie pozwala odliczyć.
Dlatego warto wiedzieć, które koszty możesz:
odliczyć w 100%, odliczyć tylko częściowo albo których nie możesz odliczyć wcale.
Poniżej najważniejsze zasady obowiązujące przedsiębiorców w Holandii w 2026 roku.
Prywatnym autem do klienta? 0,25 euro za kilometr
Jeżeli używasz prywatnego samochodu do celów firmowych, w 2026 roku możesz zaliczyć do kosztów:
0,25 euro za każdy kilometr przejechany służbowo.
Przykład:
8.000 km służbowych × 0,25 euro = 2.000 euro kosztów firmy
Dlatego prawidłowa ewidencja kilometrów może mieć realny wpływ na wysokość podatku.
Pociąg, taxi lub samolot – nawet 100% kosztów
Jeżeli podróż ma bezpośredni związek z firmą, rzeczywiste koszty podróży komunikacją publiczną, taxi lub samolotem mogą być rozliczone w całości.
Warto zachowywać:
- bilety,
- faktury,
- potwierdzenia płatności,
- historię przejazdów.
Telefon – nie wszystko jest kosztem
Jeżeli używasz prywatnego telefonu również do pracy, nie oznacza to automatycznie, że możesz odliczyć cały abonament.
Belastingdienst rozróżnia prywatne koszty telefonu od części faktycznie związanej z działalnością.
Najważniejsza zasada:
koszt musi mieć związek z firmą.
Ubrania do pracy – tu przedsiębiorcy często się mylą
To, że chodzisz w ubraniu do pracy, nie oznacza jeszcze, że jest ono kosztem firmy.
Zwykłe:
- spodnie,
- kurtka,
- buty,
- koszula
najczęściej nie są odliczane.
Inaczej wygląda sytuacja w przypadku rzeczywistej odzieży roboczej – werkkleding, spełniającej warunki Belastingdienst.
Książki i literatura branżowa
Kupujesz materiały potrzebne do wykonywania zawodu?
Literatura zawodowa związana bezpośrednio z Twoją działalnością może być kosztem firmy.
Zwykła literatura niezwiązana z działalnością nie daje takiego prawa.
Kursy i szkolenia – ważny jest cel
Szkolenie może być kosztem, jeżeli służy utrzymaniu lub aktualizacji wiedzy potrzebnej w obecnie wykonywanym zawodzie.
Inaczej może być w przypadku kursu, który ma przygotować Cię do wykonywania zupełnie nowego zawodu.
Dlatego nie każdy kurs kupiony „na firmę” automatycznie obniży podatek.
Obiad z klientem? Nie zawsze 100%
Spotkania biznesowe, restauracje, reprezentacja, kongresy czy seminaria podlegają specjalnym ograniczeniom.
Przedsiębiorca rozliczający inkomstenbelasting może w określonych przypadkach wybrać rozliczenie 80% takich kosztów.
W 2026 roku obowiązuje również ustawowy próg kosztów reprezentacyjnych wynoszący 5.700 euro.
Czyli faktura z restauracji nie jest traktowana tak samo jak faktura za narzędzia czy materiały.
Biuro w domu – uważaj
Pracujesz z domu?
Nie oznacza to automatycznie, że możesz rozliczyć część:
- czynszu,
- kredytu,
- prądu,
- ogrzewania.
Belastingdienst stawia tutaj dodatkowe warunki i w większości zwykłych przypadków koszty domowego miejsca pracy nie podlegają odliczeniu.
Mandaty i kary
Mandat nie staje się kosztem tylko dlatego, że dostałeś go podczas wykonywania pracy.
Grzywny i kary pieniężne zasadniczo nie obniżają zysku firmy.
Największy błąd? Drobne koszty
Najwięcej pieniędzy przedsiębiorcy często tracą nie na dużych inwestycjach, lecz na kosztach, których przez cały rok nie zbierają:
- kilometry,
- parkingi,
- materiały,
- narzędzia,
- rozmowy telefoniczne,
- podróże,
- literatura zawodowa,
- ubezpieczenia firmowe,
- drobne wyposażenie.
Każdy taki wydatek może wydawać się niewielki.
Po całym roku suma może jednak wynosić kilka tysięcy euro.
A im niższy prawidłowo wyliczony zysk firmy, tym niższa może być podstawa podatku dochodowego.
Nie każdy wydatek jest kosztem – ale nie warto też kosztów pomijać
Najważniejsza zasada jest prosta:
wydatek powinien mieć rzeczywisty związek z działalnością gospodarczą.
Nie warto więc wrzucać w koszty wszystkiego.
Ale równie niekorzystne jest pomijanie wydatków, które zgodnie z zasadami Belastingdienst można prawidłowo odliczyć.
Masz ZZP i nie wiesz, czy prawidłowo rozliczasz wszystkie koszty?
Możemy sprawdzić Twoje rozliczenie i zweryfikować, czy koszty firmy zostały prawidłowo uwzględnione.TwojDoradca.nl – księgowość i podatki dla Polaków prowadzących działalność w Holandii.