Prowadzisz ZZP w Holandii i masz firmowego busa?
Jeżeli używasz go wyłącznie do celów firmowych, możesz skorzystać z rozwiązania, o którym wielu przedsiębiorców nadal nie wie.
Chodzi o:
Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto
Po złożeniu tego oświadczenia:
nie musisz prowadzić pełnej ewidencji przejazdów (rittenregistratie),
nie masz korekty za prywatne używanie samochodu, czyli w praktyce bijtellingu,
oświadczenie może obowiązywać bezterminowo.
Jest jednak jeden bardzo ważny warunek.
0 kilometrów prywatnie naprawdę oznacza 0 kilometrów
To rozwiązanie różni się od standardowej zasady dotyczącej 500 km prywatnych.
Normalnie przedsiębiorca może uniknąć bijtellingu, jeśli jest w stanie udowodnić, że w ciągu roku przejechał samochodem firmowym maksymalnie 500 km prywatnie.
Wtedy potrzebna jest jednak odpowiednia ewidencja przejazdów.
Przy Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto sytuacja wygląda inaczej:
nie prowadzisz kilometrówki, ale nie możesz używać busa prywatnie w ogóle.
Nie ma tutaj limitu 500 km.
Limit wynosi:
0 km prywatnie.
Co może być przejazdem firmowym?
Typowymi przejazdami firmowymi są na przykład:
przejazd do klienta,
przejazd na budowę lub miejsce wykonywania zlecenia,
wyjazd po materiały,
przejazd do hurtowni,
przejazd związany z innym obowiązkiem firmowym.
Dla podatku dochodowego również dojazdy pomiędzy domem a miejscem pracy są traktowane jako kilometry firmowe.
Ale wyjazd busem na zakupy, do rodziny czy na wakacje jest już użytkowaniem prywatnym.
Przykład
Pan Marek prowadzi w Holandii jednoosobową firmę budowlaną.
Ma bestelauto, którym codziennie jeździ:
dom → budowa → hurtownia → budowa → dom.
Po pracy samochód stoi przed domem i nie jest wykorzystywany prywatnie.
W takiej sytuacji może złożyć Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto.
Dzięki temu nie musi każdego dnia zapisywać:
stanu licznika,
adresu rozpoczęcia przejazdu,
adresu zakończenia,
liczby przejechanych kilometrów.
Dla przedsiębiorcy wykonującego codziennie wiele krótkich przejazdów może to oznaczać sporą oszczędność czasu.
A co, jeśli pojedziesz busem prywatnie?
Tutaj trzeba uważać.
Jeżeli po złożeniu oświadczenia zaczniesz używać samochodu również prywatnie, powinieneś zgłosić zmianę do Belastingdienst i wycofać oświadczenie.
Nie warto zakładać, że jednego prywatnego przejazdu urząd nie zauważy.
Belastingdienst informuje, że przy kontroli może wykorzystywać między innymi dane z kamer i zapytać przedsiębiorcę, dlaczego firmowy samochód znajdował się:
w konkretnym miejscu,
o nietypowej godzinie,
w miejscu niezwiązanym na pierwszy rzut oka z działalnością firmy.
Dlatego mimo braku obowiązku prowadzenia kilometrówki warto zachowywać dokumenty pozwalające wyjaśnić nietypowe przejazdy, np. zlecenia, faktury, adresy klientów lub potwierdzenia zakupu materiałów.
Formularz nie działa wstecz
To kolejna ważna zasada.
Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto nie działa wstecz.
Co do zasady obowiązuje od dnia złożenia oświadczenia lub od wskazanej późniejszej daty.
Jeżeli więc korzystasz z busa od początku roku, ale oświadczenie złożysz dopiero w ciągu roku, za wcześniejszy okres musisz być w stanie wykazać sposób użytkowania samochodu.
Jeżeli w danym roku przejechałeś już ponad 500 km prywatnie, nie możesz po prostu złożyć oświadczenia i „wyzerować” wcześniejszego użytkowania.
Jak długo obowiązuje oświadczenie?
Nie trzeba składać go ponownie każdego roku.
Oświadczenie obowiązuje bezterminowo, dopóki sytuacja się nie zmieni.
Trzeba je wycofać między innymi wtedy, gdy:
zaczniesz korzystać z busa prywatnie,
przestaniesz korzystać z danego samochodu,
zmienisz samochód na inny,
okaże się, że oświadczenie zostało złożone niesłusznie.
Przy zmianie busa należy wycofać oświadczenie dotyczące starego pojazdu i złożyć nowe dla nowego numeru rejestracyjnego.
Jak złożyć Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto?
Przedsiębiorca może zrobić to elektronicznie przez Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Po zalogowaniu formularz znajduje się w części dotyczącej Loonheffingen.
Po wysłaniu otrzymujesz potwierdzenie złożenia oświadczenia.
Uwaga na BTW
Warto pamiętać, że zasady dotyczące bijtellingu i podatku dochodowego nie są dokładnie takie same jak zasady BTW.
Przykładowo dla podatku dochodowego dojazd dom–praca jest traktowany jako przejazd firmowy, natomiast przy rozliczeniu BTW przejazd pomiędzy domem a stałym miejscem pracy może być traktowany jako użytek prywatny.
Dlatego samo złożenie Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto nie oznacza automatycznie, że można całkowicie zapomnieć o zasadach dotyczących prywatnego użytkowania samochodu przy rozliczeniu BTW.
Dla kogo to rozwiązanie ma sens?
Przede wszystkim dla przedsiębiorców, którzy mają busa przeznaczonego faktycznie tylko do pracy.
Na przykład:
budowlańców,
monterów,
instalatorów,
ekip remontowych,
elektryków,
hydraulików,
firm serwisowych,
przedsiębiorców przewożących narzędzia i materiały.
Jeżeli masz drugi samochód prywatny i firmowego busa rzeczywiście nie wykorzystujesz poza działalnością, Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto może znacznie uprościć administrację firmy.
Masz firmowego busa i nadal prowadzisz kilometrówkę?
Warto sprawdzić, czy w Twojej sytuacji rzeczywiście jest to konieczne.
Jeżeli samochód jest używany wyłącznie firmowo, możemy sprawdzić, czy możesz skorzystać z Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto i uniknąć prowadzenia pełnej ewidencji przejazdów.